주택담보대출 소득공제 조건

주택담보대출의 이자가 소득공제 대상이라는 것 알고 계신가요? 주택담보대출뿐만 아니라 전세자금대출이나 월세보증금도 소득공제대상입니다. 이번글에서는 주택담보대출 소득공제조건과 공제한도, 필요서류에 대해 알아보도록 하겠습니다.

주택담보대출 소득공제

연말정산 소득공제 조건

무주택자이거나 1 주택을 보유한 세대주
오피스텔을 제외한 취득당시 주택의 기준시가 5억 원 이하의 주택
금융회사, 주택도시기금에서 차입한 장기주택저당차입금
주택 소유권이전등기, 보존등기일부터 3개월 이내 차입
채무자가 해당 저당권이 설정된 주택 소유자

공제받는 근로자가 세대주여야 합니다. 하지만 세대원이라도 세대주가 주택마련저축, 주택저당차입금, 임차차입금등 공제를 받니 않고 있다면 세대원 근로자가 공제를 받을 수 있습니다. 동일 세대원으로 주민등록에 등재되어 있지만 실제 거주가 다른 세대원이 주택을 보유하고 있어 2 주택으로 계산된다면 공제가 불가합니다.

주택소유자	차입자	공제여부
본인	본인	O
본인	배우자	X
본인	본인+배우자	본인 부담분만
본인+배우자	본인	O
본인+제3자	본인+제3자	본인 부담분만
배우자	본인	X

주택담보대출 기준시가 기준
2019년 1월 1일 이후	기준시가 5억 원
2018년 12월 31일 이전	기준시가 4억 원
2013년 12월 31일 이전	국민주택규모 + 기준시가 3억 원

주택담보대출 연말정산 공제한도

주택담보대출 연말정산 공제한도는 주택담보대출의 상환기간 및 상환방식에 따라 공제한도의 차이가 발생합니다. 상환기간 15년 이상, 고정금리 비거치식 분할상환방식으로 연간 1,800만 원의 공제한도가 적용되고, 동일한 상환기간임에도 고정금리이거나 비거치식 분할상환 방식 중 하나만 해당된다면 연간 1,500만 원의 공제한도가 적용됩니다.

상환기간	상환방식	공제한도
15년 이상	고정금리 방식, 비거치식 분할 상환방식	1800만 원
15년 이상	고정금리 방식 또는 비거치식 분할 상환방식	1500만 원
15년 이상	기타	500만 원
10년 이상 ~ 15년 미만	고정금리 방식 또는 비거치식 분할 상환방식	300만 원

주택자금공제의 한도액
공제종류	공제금액(한도액)
① 장기주택저당 차입금이자상환액	이자상환액 전액		※ 전체 (①+②+③) 한도액 ①이 2015.1.1. 이후 차입, 상환기간 연장인 경우 - 상환기간 15년 이상 : 500만 원 - 상환기간 10년 이상 + (고정 or 비거치) : 300만원 - 상환기간 15년 이상 + (고정 or 비거치) : 1,500만원 - 상환기간 15년 이상 + (고정 and 비거치) : 1,800만원 ①이 2012.1.1.이후 차입, 상환기간 연장인 경우 - 차입금의 70% 이상이 고정금리 또는 비거치식 분할상환인 경우 1,500만 원 - 그 외 차입금 500만원 ①이 2012.1.1.전 차입, 상환기간 연장인 경우 - 상환기간 30년 이상 : 1,500만 원 - 상환기간 15년 이상 30년 미만 : 1,000만 원 ①이 2003.12.31. 이전 차입인 경우 - 상환기간 10년 이상 15년 미만 : 600만 원 - 상환기간 15년 이상 : 1,000만원
② 주택임차차입금 원리금상환액	원리금 상환액 x 40%	공제한도 : Min( ㉮, ㉯) ㉮ : ② + ③ ㉯ : 300만 원
③ 주택마련저축 납입액	저축 납입액 x 40%